سهام (گزینه ها ، انشعابات ، معامله گران)

تقسیم سهام زمانی اتفاق می افتد که یک شرکت سهام اضافی ایجاد کند ، بنابراین قیمت هر سهم را کاهش می دهد. اگر سهام خود را که تقسیم شده است و اکنون سهام اضافی دارید ، باید اساس خود را برای هر سهم یا تعداد زیادی از سهام خود را تنظیم کنید.

اگر سهام قدیمی سهام و سهام جدید یکنواخت و یکسان باشد:

• اساس سهام قدیمی را به سهام قدیمی و جدید اختصاص دهید.
• با تقسیم مبنای تعدیل شده سهام قدیمی بر اساس تعداد سهام سهام قدیمی و جدید ، مبنای سهم را تعیین کنید.

اگر سهام قدیمی را در تعداد زیادی جداگانه برای مقادیر مختلف پول خریداری کرده اید (مبنای متفاوتی در هر سهم در تعداد زیادی مختلف):

• مبنای تعدیل شده سهام قدیمی بین سهام قدیمی و جدید را به صورت زیاد به صورت زیاد اختصاص دهید. مثال: فرض کنید 200 سهام سهام مشترک شرکت XYZ را دارید. شما در ابتدا 100 سهم را با 10 دلار در هر سهم خریداری کرده اید. شما بعداً 100 سهم دیگر را با 12 دلار در هر سهم خریداری کردید. شرکت XYZ یک دو تقسیم سهام را اعلام کرد و 200 سهام اضافی را برای شما صادر می کند. شما سوابق خود را به روز می کنید. اولین تعداد 100 سهم اکنون 200 سهم است. مبنای کل شما در 200 سهام جدید همان مبنای 1000 دلاری است که در 100 سهام قبل از تقسیم داشته اید. مبنای جدید برای هر سهم 5 دلار (1000 دلار/200 = 5 دلار) است. به همین ترتیب ، دومین بخش از 100 سهم شما اکنون 200 سهم است. مبنای کل شما در این 200 سهام جدید 1200 دلار است ، همان اساس شما در 100 سهام قبل از تقسیم. مبنای جدید برای هر سهم 6 دلار (1200 دلار/200 = 6 دلار) است.

اطلاعات اضافی:

• موضوع مالیاتی 409 - سود و زیان سرمایه
• موضوع مالیاتی 703 - اساس دارایی
• انتشار 550 ، درآمد و هزینه سرمایه گذاری (از جمله سود و زیان سرمایه)

زیر مجموعه:

دسته بندی:

چگونه می توانم مبنای هزینه را وقتی سهام من می فروشم در زمان های مختلف و با قیمت های مختلف خریداری کنم؟

پاسخ:

اساس سهام یا اوراق قرضه شما به طور کلی قیمت خرید به علاوه هزینه های خرید مانند کمیسیون ها و هزینه های ضبط یا انتقال است. هنگام فروش اوراق بهادار ، باید بتوانید سهام خاصی را که می فروشید شناسایی کنید.

اگر بتوانید سهام سهام خود را که فروخته اید تشخیص دهید ، مبنای شما به طور کلی:

• آنچه برای سهام فروخته شده به علاوه هرگونه هزینه خرید پرداخت کرده اید.

اگر نمی توانید سهام خود را که فروخته اید به اندازه کافی شناسایی کنید و سهام را در زمان های مختلف با قیمت های مختلف خریداری کرده اید ، اساس سهام فروخته شده این است:

• اساس سهام شما ابتدا به دست آوردید ، سپس اساس استوکرک بعداً به دست آورد ، و غیره (اول-اول). به جز برخی از سهام صندوق های متقابل و برخی از برنامه های سرمایه گذاری مجدد سود سهام ، شما نمی توانید از میانگین پایه برای هر سهم برای افزایش یا ضرر در فروش سهام استفاده کنید.

هر امنیتی که خریداری می کنید یک امنیت تحت پوشش محسوب می شود. کارگزار موظف است اطلاعات پایه ای را در مورد فرم 1099-B ، حاصل از معاملات کارگزار و بورس بورس ارائه دهد. برای هر فروش یک امنیت تحت پوشش که برای آن فرم 1099-B دریافت می کنید ، کارگزار اطلاعات زیر را برای شما ارائه می دهد: تاریخ خرید (کادر 1B) ، خواه سود یا ضرر کوتاه مدت باشد یا بلند مدت (جعبه2) ، هزینه یا مبنای دیگر (جعبه 1E) ، و ضرر و زیان ناشی از فروش شستشو (جعبه 1G) یا میزان تخفیف بازار جمع شده (جعبه 1F).

این قانون شما را ملزم می کند تا سوابق خود را حفظ و نگهداری کنید که اساس همه دارایی های سرمایه را مشخص می کند.

اطلاعات اضافی:

• موضوع 409 - سود و زیان سرمایه
• انتشار 550 ، درآمد و هزینه سرمایه گذاری (از جمله سود و زیان سرمایه)

زیر مجموعه:

دسته بندی:

چگونه سود سهام سرمایه گذاری شده در اظهارنامه مالیاتی من گزارش شده است؟

پاسخ:

هنگامی که سود سهام از طرف شما سرمایه گذاری مجدد می شود و برای خرید سهام اضافی یا کسری از سهام برای شما استفاده می شود:

• اگر سود سهام سرمایه گذاری مجدد سهام را با قیمتی برابر با ارزش منصفانه بازار (FMV) خریداری می کند ، باید سود سهام را به عنوان درآمد به همراه هر سود سهام عادی دیگر گزارش دهید.
• اگر عضو یک برنامه سرمایه گذاری مجدد سود سهام هستید که به شما امکان می دهد سهام بیشتری را با قیمتی کمتر از FMV خود خریداری کنید ، باید به عنوان درآمد سود سهام FMV سهام اضافی در تاریخ پرداخت سود سهام گزارش دهید.

سود سهام خود را با سود سهام دیگر خود ، در صورت وجود ، در فرم 1040 ، اظهارنامه مالیات بر درآمد فردی ایالات متحده یا فرم 1040-SR ، اظهارنامه مالیاتی ایالات متحده برای سالمندان گزارش دهید. اگر سود سهام معمولی خود (در کادر 1A فرم 1099 بخش ، سود سهام و توزیع) و سود سهام مجدد شما بیش از 1500 دلار است ، باید برنامه B (فرم 1040) را تکمیل کرده و آن را به فرم 1040 یا فرم 1040-SR وصل کنید.

توجه: سوابق مربوط به میزان سود سهام سرمایه گذاری شده ، تعداد سهام اضافی خریداری شده و تاریخ خرید را نگه دارید. برای ایجاد مبنای خود هنگام فروش سهام ، به این اطلاعات نیاز دارید.

اطلاعات اضافی:

• موضوع مالیاتی 404 - سود سهام
• انتشار 550 ، درآمد و هزینه سرمایه گذاری (از جمله سود و زیان سرمایه)

زیر مجموعه:

دسته بندی:

من سهام خود را که طی چندین سال از طریق یک برنامه سرمایه گذاری مجدد سود سهام دریافت کردم ، فروختم. چگونه می توانم مبنای این سهام را محاسبه کنم؟

پاسخ:

یک سرمایه گذار باید مبلغی را که به عنوان سود سهام دریافت می کند ، درآمدی داشته باشد. یک برنامه سرمایه گذاری مجدد سود سهام از مبلغ دریافت شده به عنوان سود سهام برای خرید سهام اضافی یا سهام کسری از همان سهام استفاده می کند ، معمولاً با ارزش منصفانه بازار سهام در روز سرمایه گذاری مجدد. بنابراین ، اساس سهام که از طریق یک برنامه سرمایه گذاری مجدد سود سهام دریافت کرده اید ، هزینه سهام به علاوه هرگونه تعدیل مانند کمیسیون های فروش است:

• اگر سوابق مفصلی از سرمایه گذاری های سود سهام خود را نگه نداشته اید ، باید آن سوابق را با کمک سوابق عمومی از منابع مانند رسانه ، کارگزار خود یا شرکتی که سود سهام را صادر کرده اند ، بازسازی کنید.
• اگر نمی توانید به طور خاص مشخص کنید که کدام سهم را فروخته اید ، پایه و اساس را با استفاده از قانون اول اول (FIFO) تعیین کنید.
  • قانون FIFO به معنی:
    • شما از مبنای سهام که ابتدا به عنوان اساس سهام فروخته شده به دست آورده اید استفاده می کنید. به عبارت دیگر ، شما قدیمی ترین سهام خود را که در ابتدا متعلق به آن بود ، فروختید.
    • شما باید مستندات کافی را در مورد تمام خریدهای خود ، از جمله مواردی که از طریق برنامه سرمایه گذاری مجدد سود سهام ساخته شده اند ، نگه داشته باشید تا اساس این سهام را تعیین کنید.
    • حتی اگر قدیمی ترین سهام خود را که در ابتدا متعلق به آن بودید ، در شرایط خاص فروخته اید ، ممکن است انتخاب کنید که از مبنای متوسط استفاده کنید تا مبنای واقعی سهام که ابتدا به دست آورده اید تا اساس آن دسته از سهام را که طبق یک برنامه سرمایه گذاری مجدد سود سهام بدست آورده اید ، تعیین کنید.

    اطلاعات اضافی:

    • موضوع مالیاتی 703 - اساس دارایی
    • انتشار 551 ، اساس دارایی
    • انتشار 550 ، درآمد و هزینه سرمایه گذاری (از جمله سود و زیان سرمایه)

    زیر مجموعه:

    دسته بندی:

    چگونه می توانم مشارکت در برنامه خرید سهام کارمندان 423 پوندی را در اظهارنامه مالیاتی خود گزارش دهم؟

    پاسخ:

    برنامه خرید سهام کارمندان 423 پوند نوعی برنامه گزینه سهام قانونی است. اگر در یک برنامه خرید سهام کارمندان شرکت کرده اید:

    • شما هیچ مبلغی را در درآمد ناخالص خود در نتیجه کمک هزینه یا استفاده از گزینه خود برای خرید سهام درج نمی کنید.
    • ممکن است شما مجبور شوید جبران خسارت را در خط 1 فرم 1040 ، اظهارنامه مالیات بر درآمد فردی ایالات متحده یا فرم 1040-SR ، اظهارنامه مالیاتی ایالات متحده برای سالمندان و افزایش سرمایه یا ضرر در برنامه D (فرم 1040) ، سود سرمایه و ضرر و فرم 8949 گزارش دهید.، فروش و سایر موارد دارایی سرمایه هنگام فروش سهام.
    • میزان غرامت و سود یا زیان سرمایه بستگی به این دارد که آیا شما شرایط دوره نگهداری را برآورده می کنید.
    • • در صورتی که سهام را تا پایان اواخر این روز نفروشید، شرط دوره نگهداری را برآورده می کنید:
        • دوره 1 ساله پس از انتقال سهام به شما، یا
        • دوره 2 ساله پس از اعطای اختیار

        شما باید فرم 3922، انتقال سهام به دست آمده از طریق طرح خرید سهام کارمند طبق بخش 423(c) را از کارفرمای خود دریافت کنید زمانی که کارفرما اولین انتقال عنوان قانونی سهامی را که بر اساس اعمال اختیار به دست آورده اید، ثبت کرد. این فرم به شما در ردیابی دوره نگهداری و مبنای هزینه سهام خریداری شده از طریق طرح واجد شرایط شما کمک می کند.

        اطلاعات اضافی:

        • گزینه های سهام
        • انتشارات 525، درآمد مشمول مالیات و غیر مالیات
        • موضوع مالیات 427 - گزینه های سهام

        زیر مجموعه:

        دسته بندی:

        من سهامی را از کارفرمای خود تحت یک طرح خرید سهام کارکنان § 423 خریداری کردم و برای فروش آن فرم 1099-B دریافت کردم. چگونه این را گزارش کنم؟

        پاسخ:

        بر اساس طرح خرید سهام کارکنان § 423، هنگام فروش سهام، درآمد مشمول مالیات یا زیان قابل کسر خواهید داشت. درآمد یا ضرر شما تفاوت بین مبلغی است که برای سهام پرداخت کرده اید (قیمت خرید) و مبلغی که هنگام فروش آن دریافت می کنید. شما معمولاً این مبلغ را به عنوان سود یا زیان سرمایه در نظر می گیرید، اما ممکن است درآمد معمولی نیز برای گزارش داشته باشید.

        شما باید این فروش را در اظهارنامه مالیاتی خود حساب و گزارش کنید. شما اعلام کرده اید که فرم 1099-B، عواید حاصل از معاملات مبادله ای و مبادله ای را دریافت کرده اید. شما باید تمام معاملات 1099-B را در جدول D (فرم 1040)، سود و زیان سرمایه گزارش دهید و ممکن است لازم باشد از فرم 8949، فروش و سایر واگذاری دارایی های سرمایه ای استفاده کنید. این درست است حتی اگر هیچ سود سرمایه خالص مشمول مالیات وجود نداشته باشد.

        ابتدا باید تعیین کنید که آیا دوره برگزاری را رعایت می کنید یا خیر. در صورتی که سهام را تا پایان اواخر این روز نفروشید، شرط دوره نگهداری را برآورده می کنید:

        • دوره 1 ساله پس از انتقال سهام به شما، یا
        • دوره 2 ساله پس از اعطای اختیار.

        اگر شرایط دوره نگهداری را برآورده کنید:

        • شما می توانید به طور کلی با فروش سهام به عنوان منجر به افزایش یا ضرر سرمایه برخورد کنید. اگر قیمت اختیار معامله در زمان اعطای اختیار، کمتر از ارزش بازار منصفانه سهام (FMV) باشد، ممکن است درآمد عادی داشته باشید.

        اگر الزامات دوره نگهداری را برآورده نمی کنید:

        • درآمد عادی که باید در سال فروش گزارش دهید ، مبلغی است که توسط آن FMV سهام در زمان خرید (یا در صورت بعداً) از قیمت خرید فراتر می رود. با هر گونه سود یا ضرر اضافی به عنوان سود یا ضرر سرمایه رفتار کنید.

        اگر نیاز به دوره برگزاری را برآورده کردید و قیمت گزینه در زیر (اما کمتر از 85 ٪) FMV سهام در زمان اعطای گزینه بود:

        • شما به عنوان درآمد عادی (دستمزد) در خط 1 فرم 1040 ، اظهارنامه مالیات بر درآمد فردی ایالات متحده یا فرم 1040-SR گزارش می دهید ، اظهارنامه مالیاتی ایالات متحده برای سالمندان کمتر از (1) مبلغی که FMV سهام در تاریخ اعطای آن فراتر می رودقیمت گزینه یا (2) مبلغی که FMV سهام در تاریخ فروش یا سایر موارد دیگر از قیمت خرید فراتر می رود. کارفرمای شما باید درآمد عادی را به عنوان دستمزد در جعبه 1 فرم W-2 ، دستمزد و صورتحساب به شما گزارش دهد. اگر کارفرمای شما (یا کارفرمای سابق) فرم W-2 را به شما ارائه نمی دهد ، یا اگر فرم W-2 درآمد موجود در کادر 1 را شامل نمی شود ، شما هنوز هم باید درآمد را به عنوان دستمزد در فرم 1040 یا فرم گزارش دهید1040-sr برای سال فروش یا سایر موارد.
        • اگر سود شما بیش از مبلغی باشد که شما به عنوان درآمد عادی گزارش می دهید ، باقیمانده سود سرمایه است که در برنامه D (فرم 1040) گزارش شده است و در صورت لزوم در فرم 8949.

        اگر نیاز به دوره برگزاری را برآورده نکنید و سهام را با قیمت کمتر از قیمت خرید بفروشید ، ضرر شما ضرر سرمایه است اما هنوز هم ممکن است درآمد عادی داشته باشید.

        شما باید یک فرم 3922 ، انتقال سهام به دست آمده از طریق یک برنامه خرید سهام کارمندان را طبق بخش 423 (c) از کارفرمای خود دریافت کنید ، هنگامی که کارفرمای اولین انتقال عنوان حقوقی را که طبق استفاده از گزینه خود به دست آورده اید ثبت کرده است. این فرم به شما در ردیابی دوره برگزاری خود و مشخص کردن مبنای هزینه خود برای سهام خریداری شده از طریق برنامه مقدماتی خود کمک می کند.